【成都一般納稅人】小規模與一般納稅人的區別在哪里

很多中小企業找代理記賬的時候，代賬公司都會問一個問題，是小規模還是一般納稅人公司，對于多數的老板還是不知道自己的公司是小規模還是一般納稅人，所以找代賬公司的時候容易被坑，下面小編就為您介紹一下代賬中的小規模與一般納稅人的區別在哪里?

我們都知道增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，而這兩個說法其實是營改增之后的產物，以前的營業稅沒有這個區分。

按照稅務局最新的規定，所有行業的一般納稅人和小規模納稅人的區分標準，已經統一了。

年銷售額超過500萬的企業必須登記成為一般納稅人;而年銷售額低于500萬的企業，包括新成立的企業，默認就是小規模納稅人，但如果這些企業有較高的會計核算水平，也是可以申請成為一般納稅人的。

一般納稅人

年銷售500萬如何確定?

這個年銷售額500萬，是按連續12個月(或四個季度)的銷售總額流動計算的，什么意思呢?

假如你企業從去年4月到今年3月，這12個月的總銷售額為400萬，那么你企業可繼續保持小規模納稅人;而從去年5月到今年4月，這12個月的總銷售額為499萬，那么你企業仍可繼續當你的小規模納稅人;但如果你企業今年5月份的業績不錯，導致從去年6月到今年5月這12個月的總銷售額超過了500萬，那么你企業就應該立即登記成為一般納稅人。

好，區分開一般納稅人和小規模納稅人之后，我們再來看看它們主要在四個方面的區別。

第一、計稅方法

一般納稅人采用增值稅一般計稅方法，而小規模納稅人采用簡易計稅方法(例外：特定行業的一般納稅人也可適用簡易計稅法，主要是提供建筑服務的企業)。

一般計稅法是針對企業的利潤征稅，簡易計稅法是針對企業的營業額征稅，我們來看看它們對應的計稅公式就一目了然了。

一般計稅法的公式為，應納稅額=(當期銷項-當期進項)*增值稅稅率而簡易計稅法的公式為，應納稅額=當期銷售額*增值稅征收率

你看，當期銷項-當期進項就是企業當期的利潤，所以一般計稅法是針對利潤征稅的。

不過兩個公式中還有一個不同點，一個乘的是增值稅稅率，一個乘的是征收率，這就是我們要說的第二個區別了。

第二、稅率與征收率

一般納稅人適用增值稅稅率，而小規模納稅人適用增值稅征收率(例外：特定行業的一般納稅人也適用增值稅征收率)。

增值稅有16%、10%、6%三個稅率，和5%、3%兩個征收率，而正是因為銷售額是包含利潤的，所以征收率這個百分比比稅率要小。增值稅之所以有多個稅率，就是針對不同商品的，你比如：

一般納稅人銷售勞務的稅率是16%，銷售圖書的稅率是10%，提供增值電信服務的稅率是6%;而小規模納稅人銷售勞務、銷售圖書和提供增值電信服務的征收率都是3%。

第三、納稅申報周期

一般納稅人的納稅申報是按月，而小規模納稅人的納稅申報一般是按季度(例外：一些小規模納稅人也可申請按月納稅申報)。

正是由于一般納稅人的會計核算水平要比小規模納稅人的健全，所以一般納稅人每個月都需要進行增值稅納稅申報，而小規模納稅人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初進行四次納稅申報。

一般納稅人

第四、增值稅專用發票

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發票，而小規模納稅人不能取得專票，如果需要開具專票也只能請稅局代開(例外：2018年2月1日起，月銷售額超3萬的工業以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業的小規模納稅人可自行開具專票)。

從開具專票的角度講，一般納稅人和小規模納稅人都可以開具，畢竟小規模企業也是要跟大企業做生意的，只不過小規模納稅人不能自行開具，要請稅務局代開罷了。而從取得專票的角度講，一般納稅人取得專票后可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人就算取得專票，稅局也不允許你抵扣，所以現實中很多企業在給別人開專票時，都會要求對方出示一般納稅人證明材料，導致小規模企業想取得專票都難。

以上就是關于代賬中小規模與一般納稅人的區別的介紹，希望給您帶來了幫助。