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什么是信息技術應用控制

什么是信息技術應用控制

提問者：  /  1次瀏覽  /  2020-12-26

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已有1條回答

答案： 信息技術應用控制是設計在計算機應用系統中的、有助于達到信息處理目標的控制。信息技術應用控制是指主要在業務流程層次運行的人工或自動化程序，與用于生成、記錄、處理、報告交易或其他財務數據的程序相關，通常包括檢查數據計算的準確性，審核賬戶和試算平衡表，設置對輸入數據和數字序號的自動檢查，以及對例外報告進行人工干預。一般控制存在缺陷→導致財務報表層的重大錯報風險；應用控制存在缺陷→導致認定層的重大錯報風險。信息技術應用控制一般要經過輸入、處理及輸出等環節。與手工控制一樣，自動系統控制同樣關注信息處理目標的四個要素：完整性、準確性、經過授權和訪問限制。所有的自動應用控制都會有一個手工控制與之相對應。因此，理論上，在測試時，每個自動系統控制都要與其對應的手工控制一起進行測試，才能得到控制是否可信賴的結論。自動系統控制造成的影響程度比信息技術一般控制要顯著得多，并且需要進一步的手工調查。信息技術應用控制審計關注點包括：1．系統自動生成報告；2．系統配置和科目映射；3．接口控制；4．訪問和權限。

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