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公司代扣代繳個人所得稅會計分錄

公司代扣代繳個人所得稅會計分錄

提問者：成都思樂科技有限公司  /  1次瀏覽  /  2022-08-29

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已有1條回答

答案： 企業代扣代繳個人所得稅，實質就是發工資時，扣除個稅，最后通過企業的賬戶繳納，從而達到代繳個稅的目的，具體的賬務處理如下：計提工資：借：管理費用—工資，貸：應付職工薪酬—工資，發放工資：借：應付職工薪酬—工資，貸：銀行存款，其他應付款—個人社保，應交稅費—個人所得稅，繳個稅時：借：應交稅費—個人所得稅，貸：銀行存款，社保計提：借：管理費用—社保單位，貸：應付職工薪酬—社保單位。繳社保時：借：應付職工薪酬—社保單位，其他應付款—個人社保，貸：銀行存款。補充：實習工資的賬務處理是什么？企業因雇用季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用，應區分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按《企業所得稅法》規定在企業所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。所以如果是實習生生活補助，可以這樣處理：借：管理費用—實習生補貼，貨：應付職工薪酬。

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